Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. För hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet för optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på optionen. Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Incentiva aktieoptioner Vissa arbetsgivare använder incitamentoptioner (ISOs) som ett sätt att locka och behålla anställda. Även om ISOs kan erbjuda ett värdefullt tillfälle att delta i företagets tillväxt och vinst, finns det skatteeffekter som du borde vara medvetna om. Tja, hjälp dig att förstå ISOs och fyll i viktiga tidtabeller som påverkar din skatteskuld, så att du kan optimera värdet på dina ISO-satser. Vad är köpoptionsoptioner Ett aktieoption ger dig rätt att köpa ett visst antal aktier av aktier till ett fastställt pris. Det finns två typer av optionsoptioner för aktieoptioner och aktieoptioner (ISOs) och icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO), och de behandlas mycket annorlunda för skattemässiga ändamål. I de flesta fall ger incitamentoptionerna en mer gynnsam skattebehandling än icke-kvalificerade aktieoptioner. Om du har fått aktieoptioner, se till att du vet vilken typ av alternativ du fick. Om du är osäker, ta en titt på ditt optionsavtal eller fråga din arbetsgivare. Typ av alternativ bör tydligt identifieras i avtalet. Varför är Incentive Stock Options mer gynnsamma skattemässiga När du utövar Incentive Stock Options köper du börsen till ett förutbestämt pris vilket kan ligga långt under verkligt marknadsvärde. Fördelen med en ISO är att du inte behöver rapportera inkomster när du får ett aktieoptionsbidrag eller när du utövar det alternativet. Du redovisar endast den skattepliktiga inkomsten när du säljer aktien. Och beroende på hur länge du äger beståndet, kan den inkomsten beskattas till realisationsräntor som sträcker sig från 0 procent till 23,8 procent (för försäljning i 2016) mdash är vanligtvis mycket lägre än din vanliga inkomstskattesats. Med ISO-lösen beror dina skatter på transaktionstidpunkten (det vill säga när du utnyttjar alternativen att köpa aktierna och när du säljer beståndet). Prisuppdelningen mellan det bidragspris du betalar och det verkliga marknadsvärdet på dagen då du utnyttjar alternativen att köpa aktierna kallas förhandlingselementet. Det finns en fångst med Incentive Stock Options, men du måste rapportera det fyndelementet som beskattningsbar ersättning för alternativ minimiskatt (AMT) i det år du utövar alternativen (såvida du inte säljer beståndet under samma år). Förklara mer om AMT senare. Med icke-kvalificerade aktieoptioner måste du anmäla prisspridningen som beskattningsbar ersättning under det år du utnyttjar dina optioner och beskattas till din vanliga inkomstskattesats, vilken år 2016 kan sträcka sig från 10 procent till 35 procent. Hur transaktioner påverkar dina skatter Incentive Stock Option-transaktioner faller i fem möjliga kategorier, vilka var och en får beskattas lite annorlunda. Med en ISO kan du: Träna ditt alternativ för att köpa aktierna och behåll dem. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna, så sälj dem när som helst inom samma år. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna och sälja dem efter mindre än 12 månader, men under det följande kalenderåret. Sälj aktier minst ett år och en dag efter att du köpt dem, men mindre än två år sedan ditt ursprungliga bidragsdatum. Sälj aktier minst ett år och en dag efter att du köpt dem och minst två år sedan det ursprungliga bidragsdatumet. Varje transaktion har olika skattemässiga konsekvenser. Den första och sista är den mest gynnsamma. Den tid då du säljer bestämmer hur intäkterna beskattas. Om du kan vänta minst ett år och en dag efter att du köpte aktierna och minst två år efter att du fick möjlighet att sälja aktierna (som beskrivs i punkt 5 ovan), behandlas vinst på försäljningen som en långsiktig realisationsvinst, så det beskattas till en lägre skattesats än din vanliga inkomst. (Din vinst är skillnaden mellan det fyndpris du betalar för aktien och det marknadspris som du säljer det till.) Detta är den mest gynnsamma skattebehandlingen eftersom långfristiga realisationsvinster som redovisas 2016 beskattas med högst 15 procent (eller 0 procent om du är i 10 procent eller 15 procent inkomstskattebeslag) jämfört med vanliga inkomstskattesatser som kan vara så hög som 35 procent. Efter 2016 kan skattesatserna förändras beroende på vad kongressen gör. Försäljningar som uppfyller dessa en - och tvååriga tidsgränser kallas kvotiserande dispositioner, eftersom de kvalificerar sig för gynnsam skattbehandling. Ingen kompensation rapporteras till dig på din blankett W-2, så du behöver inte betala skatt på transaktionen som vanlig inkomst till din vanliga skattesats. Kategori 5 är också en kvalificerad disposition. Nu om du säljer aktierna innan de uppfyller kriterierna för gynnsam kapitalvinstbehandling, betraktas försäljningen som kvotiserande dispositioner och du kan sluta betala skatt på en del av intäkterna från försäljningen till din vanliga inkomstskattesats, som år 2016 Kan vara så hög som 39,6 procent. När du säljer beståndet två år eller mindre från erbjudandedatumet, känt som referensdatum, är transaktionen en diskvalificerad disposition. Eller om du säljer aktierna ett år eller mindre från börskursdagen, citationstecken som är när du köper aktien, anses det också som en diskvalificerad disposition. I båda fallen ska ersättningen redovisas på din blankett W-2. Det redovisade beloppet är fyndelementet, vilket är skillnaden mellan vad du betalat för aktien och dess rättvisa marknadsvärde den dag du köpte den. Men om ditt fyndelement är mer än din faktiska vinst från försäljningen av beståndet, rapporterar du som ersättning mängden av den faktiska vinsten. Den redovisade ersättningen beskattas som ordinarie inkomst. (Ovanstående kategorier 2, 3 och 4 är diskvalificerade dispositioner.) 1. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna och hålla dem. Bargain-elementet är skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen då du utnyttjade alternativen och köpte den lager (45 - 20 25 x 100 aktier 2.500). Det här beloppet ska redan inkluderas i de totala lönerna i Box 1 i 2016 Form W-2 eftersom det här är en diskvalificerad försäljning (vilket innebär att du är diskvalificerad från att ta den som en realisationsvinst och beskattas till den lägre kapitalvinstgraden eftersom du sålde aktierna mindre än ett år efter utnyttjandet av optionen). Om detta belopp inte ingår i ruta 1 i formulär W-2, lägg det till det belopp du rapporterar på 2016 Form 1040, rad 7. Ange försäljningen på din 2016 Schedule D, del I som en kort sikt. Försäljningen är kortsiktig, eftersom inte mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade det aktuella lageret och det datum du sålde det. För rapporteringsändamål i Schema D: Den förvärvade dagen är 6302016. Den sålda försäljningen är också 6302016. Kostnadsbasen är 4.500. Det här är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antal aktier (20 x 100 2000) plus eventuella belopp som redovisas som ersättning Intäkter på din 2016-avkastning (2 500) Försäljningspriset är 4.500 (45 x 100 aktier). Detta borde matcha bruttobeloppet som visas på din 2016 Form 1099-B du får från din mäklare efter årets slut. Du slutar rapportera ingen vinst eller förlust på aktieförsäljningstransaktionen själv, men det 2 500 totala resultatet kommer att beskattas till din vanliga skattesats. Eftersom du utnyttjade alternativen och sålde beståndet under samma år behöver du inte göra en justering för alternativa minimiskattändamål. 3. Sälja aktier under det närmaste kalenderåret men mindre än 12 månader efter att du köpt dem Marknadspris på 123114 Antal aktier Verklig vinst från försäljning Till skillnad från föregående exempel beräknas kompensationen som det minsta av köpet eller den faktiska vinsten Från försäljningen av aktien, eftersom marknadspriset på försäljningsdagen är mindre än det på dagen då du utnyttjade ditt alternativ. Förhandlingselementet, det vill säga skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen då du utnyttjade optionerna och köpte aktien (45 - 20 25 x 100 aktier 2.500) Den faktiska vinsten på försäljningen av beståndet (30 - 20 10 x 100 aktier 1000). I det här exemplet är det belopp som anses ersättning begränsat till 1000, din faktiska vinst när du säljer aktierna, trots att ditt fyndelement (2.500) är högre. 1.000 kan inkluderas i den totala lönen som visas i ruta 1 i din 2016 Form W-2 från din arbetsgivare, eftersom det här är en diskvalificerad försäljning, vilket betyder att den inte kvalificerar sig för behandling som en realisationsvinst (till de lägre kapitalvinsterna) . Om det 1 000 beloppet inte ingår i ruta 1 i 2016 Form W-2, måste du fortfarande lägga till det belopp du rapporterar som kompensationsinkomst på rad 7 i din 2016 Form 1040. För att beskattas endast på mindre än De två beräkningarna (2 500 vs 1 000 i vårt exempel) kan inte vara något av följande: En tvättförsäljning: Om du återköper aktier i samma företag (t. ex. genom en personalinköpsplan) inom 30 dagar före eller Efter försäljningen av de aktier som erhållits genom utnyttjandet av optionen kommer en del eller hela försäljningen att betraktas som en tvättförsäljning. Du får inte anmäla den mindre beräkningen som inkomst för aktier som säljs i en tvättförsäljning. Du måste anmäla hela 2,500 som inkomst. En försäljning till en närstående: Om du säljer aktierna till en närstående (en familjemedlem eller ett partnerskap eller bolag där du har mer än 50 procent av intresse), måste du anmäla hela 2,500 som inkomst. En gåva: Om du gav aktien till en individ eller en välgörenhet, istället för att sälja aktierna, måste du anmäla hela 2,500 som inkomst. Rapportera försäljningen på din 2016 Schema D, del I, som en kort sikt. Dess betraktas som kortsiktig eftersom mindre än ett år gick mellan det datum du förvärvade aktien och det datum du sålde det. För rapporteringsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 12312015. Det sålda datumet är 6152016. Försäljningspriset är 3.000. Detta är priset vid försäljningsdagen (30) gånger antalet sålda aktier (100). Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 3000. Detta är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier (20 x 100 2000) plus ersättningsbeloppet som rapporterats på din 2016 Form 1040 (1000). Den resulterande vinsten är noll. Eftersom denna försäljning inte inträffade samma år som året du utnyttjade alternativen, måste du göra en justering för AMT. När du ursprungligen köpt aktien, borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-syften under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 (Alternativ minimiskatt) för det år du köpte aktierna. I vårt exempel var det belopp som borde ha rapporterats på din 2016 Form 6251 fyndelementet (45 - 20 25) gånger antalet aktier (100), vilket motsvarar 2.500. 4. Sälj aktier minst ett år och en dag efter köpet men mindre än två år efter tilldelningsdagen. Köpet är beräknat som skillnaden mellan lösenpris och marknadspris på dagen då du utnyttjade optionerna och köpte lager (45 - 20 25 x 100 aktier 2.500). Det här beloppet ska inkluderas i de totala lönerna som visas i ruta 1 i 2016 Form W-2 från din arbetsgivare eftersom det här är en diskvalificerad försäljning (vilket innebär att din vinst inte kvalificerar sig för kapitalvinstbehandling där räntorna är lägre än för vanliga inkomst 2016). Om detta belopp inte ingår i ruta 1 i formulär W-2, måste du fortfarande lägga till det belopp av ersättningsinkomst som du rapporterar på 2016 Form 1040, rad 7. Du måste också rapportera försäljningen av beståndet på din 2016 Schema D, del II som en långsiktig försäljning. Det är långsiktigt eftersom mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade beståndet och det datum du sålde det. För rapporteringsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 02012015. Den sålda dagen är 6152016. Försäljningspriset är 8,490. Detta är priset vid försäljningsdatumet (85) gånger antalet sålda aktier (100) eller 8 500. Vi subtraherar sedan de provisioner som betalats i samband med försäljningen (i detta exempel 10), vilket resulterade i 8.490. Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 4.500. Det här är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier (20 x 100 2000) plus ersättningsinkomsten rapporterad på din 2016 Form 1040 (2500). Den resulterande vinsten är 3990 (8,490-4,500 3,990). Eftersom denna försäljning inte inträffade samma år som året du utnyttjade alternativen, måste du göra en justering för AMT. När du ursprungligen köpt aktien, borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-syften under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 (Alternativ minimiskatt) för det år du köpte aktierna. I vårt exempel var det belopp som borde ha rapporterats på din 2016 Form 6251 fyndelementet (45 - 20 25) gånger antalet aktier (100), vilket motsvarar 2.500. Så vad gör du i år Du måste anmäla en annan justering på din 2016 Form 6251. Vi förklarar hur du beräknar din AMT-justering i avsnittet "Rapportering av Incentive Stock Option Adjustment" för Alternativ Minsta Skatt nedan. 5. Sälja aktier minst ett år och en dag efter köpet och minst två år efter beviljandet datum Marknadspris på 02012014 Provisioner betalade vid försäljning Antal aktier Denna försäljning är en kvalificerad försäljning, eftersom mer än två år passerade mellan bidraget datum och försäljningsdatum, och mer än ett år gick mellan utställningsdatum och försäljningsdatum. Eftersom det här är en kvalificerad försäljning, kommer 2016 Form W-2 från din arbetsgivare inte att anmäla någon ersättning för denna försäljning. Rapportera försäljningen på din 2016 Schema D, del II som en långsiktig försäljning. Det är långsiktigt eftersom mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade aktien och det datum du sålde det. För anmälningsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 02012015. Den sålda försäljningsdagen är 06152016. Försäljningspriset är 8,490. Detta är priset vid försäljningsdatumet (85) gånger antalet sålda aktier (100) eller 8 500. Vi subtraherar sedan några provisioner betalade på försäljningen (i detta exempel 10), vilket resulterade i 8.490. Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 2.000. Detta är det faktiska priset per aktie gånger antalet aktier (20 x 100 2 000). Den långsiktiga vinsten är skillnaden mellan 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Eftersom denna försäljning och utövandet av optionerna inte inträffade under samma år måste du göra en justering för AMT. När du ursprungligen köpt aktien, borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-syften under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 (Alternativ minimiskatt) för det år du köpte aktierna. I vårt exempel var det belopp som borde ha rapporterats på 2016 Form 6251 fyndelementet (45 - 20 25) gånger antalet aktier (100), vilket motsvarar 2.500. Så vad gör du i år Förklara hur du beräknar din AMT-justering i avsnittet nedan. Anmälning av en incitamentoptionsjustering för Alternativ minimiskatt Om du köper och håller, rapporterar du fyndelementet som inkomst för alternativa minimiskattändamål. Rapportera detta belopp på formulär 6251: Alternativ minimiskatt för året du utövar ISO: erna. Och när du säljer beståndet under ett senare år måste du anmäla en annan justering på formuläret 6251 för försäljningsåret. Men vad är justeringen du bör anmäla Formuläret för försäljning 6251 läggs till lagerkostnadsbasen för alternativa minimiskattemetoder (men inte för regelbundna skattemässiga ändamål). Så, i exempel 5, i stället för att använda en kostnadsbas på 2 000 för AMT, bör en kostnadsbas på 4.500 (2.000 plus 2.500 av AMT-justeringen från träningsåret) användas. Detta resulterar i en 3990 vinst för AMT-ändamål från försäljningen, vilket skiljer sig från den vanliga skattevinsten på 6,490 med exakt 2500. Det här är allt ganska komplicerat och är bättre kvar att beskatta förberedelseprogram som TurboTax. Oanvända AMT-poäng I det år då du utövar ett incitamentsprogram, är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde på lösendatum och lösenpris som inkomst enligt AMT-reglerna, vilket kan utlösa en AMT-skuld. Du kommer emellertid också generellt att tjäna en AMT-kredit i det året. Du kan använda krediten för att sänka din skattesedel i senare år. Det finns dock begränsningar när du kan använda en AMT-kredit. I vissa fall kan AMT-poäng inte användas i flera år. Lyckligtvis tillåter en skattebetalarvänlig förändring 2008 att personer med oanvända AMT-krediter som är över tre år gamla (så kallade långsiktiga oanvända AMT-krediter) kan betala dem. För 2016-skatteåret är långsiktiga oanvända AMT-krediter De som var förtjänta före 2007 år. Skattebetalare med långfristiga outnyttjade krediter från före 2007 års ålder kan generellt samla in minst hälften av sina kreditbelopp genom att lämna in sina 2016-avkastningar och resten kan samlas in genom att lämna in sina 2016 returner. För att visa hur mycket oanvända AMT-krediter som kan vara Samlas in enligt denna regel fyller du i formulär 8801 (kredit för tidigare års minimiskatt). Tänk på hela bilden Det är viktigt att ta en titt på hela bilden av dina kapitalvinster och förluster för AMT-ändamål när du säljer lager som du köpt genom att utöva Incentive Stock Options. Om marknaden aktiverar dig efter att du har utnyttjat dina alternativ och nuvarande värde på ditt lager är nu mindre än vad du betalat, kan du fortfarande vara föremål för alternativ minimiskatt. En väg till det är att sälja beståndet i samma år som du köpte det, vilket skapade en quotdisqualifyingquot disposition. På så sätt kommer du inte att bli föremål för AMT, men du skulle bli föremål för regelbunden skatt på skillnaden mellan ditt köpoptionspris och försäljningspriset. Anta exempelvis att du utnyttjade optioner vid 3 a-aktie på en dag då aktien såldes till 33, och börsvärdet senare sjönk till 25. Om du säljer beståndet till 25 före årets slut skulle du beskattas vid Vanliga inkomstskattesatser på 22 per aktie (25-3) och inte föremål för några AMT-problem. Men om du håller fast på beståndet skulle du beskattas för AMT-ändamål under det år du utnyttjade alternativet på fantomavkastningen på 30 en skillnad mellan skillnaden mellan ditt optionsutnyttjandepris och marknadspris på den dag du köpte aktierna - även om Det faktiska marknadspriset på dina aktier föll efter det datumet. Det kan vara tillrådligt att samråda med en skattesekreterare innan du gör några transaktioner som involverar ISO-aktier. TurboTax Premier Edition ger extra hjälp med investeringar, så att du kan spåra och beräkna dina vinster och förluster. TurboTax beräkningar är garanterade korrekta. Ett varningstecken Din arbetsgivare är inte skyldig att hålla in inkomstskatt när du utövar ett incitamentsprogram eftersom det inte finns någon skatt på grund av det vanliga skattesystemet tills du säljer aktien. Även om ingen skatt hålls kvar när du utövar en ISO, kan skatten bero på senare när du säljer beståndet, vilket illustreras av exemplen i denna artikel. Var noga med att planera för skattekonsekvenserna när du överväger konsekvenserna av att sälja aktien. Från lager och obligationer till hyresintäkter hjälper TurboTax Premier dig att få dina skatter gjorda rätt För endast 79,99 54,99 Ovanstående artikel är avsedd att ge generell finansiell information utformad för att utbilda ett brett segment av allmänheten det ger inte personlig skatt, investering, laglig , Eller annan affärs - och professionell rådgivning. Innan du vidtar några åtgärder, bör du alltid söka hjälp av en professionell som känner till din situation för råd om skatter, investeringar, lagar eller andra affärsrelaterade frågor som påverkar dig och din verksamhet. Viktiga erbjudandensdetaljer och upplysningar TURBOTAX ONLINEMOBILE Pröva för FreePay när du fil: TurboTax online - och mobilpriser baseras på din skattesituation och varierar efter produkt. Absolut null 360 federal (1040EZ1040A) 43 360-statligt erbjudande som endast är tillgängligt med TurboTax Federal Free Edition-erbjudandet kan ändras eller sluta när som helst utan föregående meddelande. Faktiska priser bestäms vid tidpunkten för utskrift eller e-fil och kan ändras utan föregående meddelande. Besparingar och prisjämförelser utifrån förväntad prisökning förväntas i mars. Särskilda rabatterbjudanden kan inte vara giltiga för inköp i mobilenheter. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade är tillgänglig året runt som en funktion hos QuickBooks Self-Employed (tillgänglig med TurboTax Self Employed, se ldquoQuickBooks självbetjänade erbjudandet med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedan.) ExpenseFindertrade väntas i slutet av januari (slutet av februari för mobilapp). ExpenseFindertrade är inte tillgänglig från TurboTax Självansatt för personer med vissa typer av utgifter och skattesituationer, inklusive betalande entreprenörer eller anställda, hemkontor eller fordonsaktualer, lager, egenföretagare sjukförsäkring eller pensionering, tillgångsavskrivningar, försäljning av egendom eller fordon, och jordbruksinkomst. Tillgängligheten av historiska transaktioner för import kan variera per finansinstitut. Ej tillgängligt för alla finansinstitut eller alla kreditkort. QuickBooks självbetjänade erbjudande med TurboTax egenföretagare: Skicka din 2016 TurboTax självbetjänade avkastning med 41817 och få din gratis prenumeration på QuickBooks självbetjänade till 43018. Aktivering krävs. Logga in på QuickBooks Självansatt av 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadress som används för aktivering och inloggning. Erbjudandet gäller endast för nya QuickBooks självbetjänade kunder. Se QuickBooks för prisjämförelse. När du använder TurboTax Self Employed för att skicka dina 2017 skatter, får du möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration. Om du inte köper TurboTax egenföretagare enligt 41818, kan du förnya din QuickBooks självbetjänade abonnemang med 43018 för ytterligare ett år vid den dåvarande årliga abonnemangsräntan. Du kan när som helst avbryta din prenumeration från QuickBooks självbetalda faktureringsavsnitt. Betalar sig själv (TurboTax egenföretagare): Beräkningar baserade på avdragsgilla företagskostnader beräknade till inkomstskattesatsen för egenföretagande skatt (1537) för skatteåret 2016. De faktiska resultaten varierar beroende på din skattesituation. När som helst, var som helst: Internetåtkomst krävs standardmeddelande och datahastigheter gäller för nedladdning och använd mobilapp. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut ur ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. TurboTax Expert Hjälp, Skatteråd och SmartLook: Inkluderad med Deluxe, Premier och egenföretagare (via telefon eller på skärmen) ingår inte i Federal Free Edition (men kan köpas med Plus-paketet). SmartLook på skärmen är tillgänglig på en dator, bärbar dator eller TurboTax mobilapp. TurboTax-experter tillhandahåller generell rådgivning, kundservice och produkthjälp skatterådgivning som endast tillhandahålls av credentialed CPAs, registrerade agenter och skattemyndigheter. Funktions tillgänglighet varierar per enhet. Statligt skatteråd är gratis. Service, kompetensområde, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Skattåterkomståtkomst, Mina dokument och Min analysförstärkare Rådfunktioner: Tillgång till alla skatterelaterade dokument som vi har på för dig finns tillgänglig tills du lämnar in din 2017-avkastning eller genom 10312018, beroende på vilket som kommer först. Villkor och bestämmelser kan variera och kan ändras utan föregående meddelande. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Mest populära: TurboTax Deluxe är vår mest populära produkt bland TurboTax Online-användare med mer komplicerade skattesituationer. CompleteCheck: Täckt enligt TurboTaxs noggranna beräkningar och maximala återbetalningsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Priset inkluderar skatteförberedelse och utskrift av federala avkastningar och gratis federal e-fil med upp till 5 federala avkastningsavgifter. Ytterligare avgifter gäller för e-arkivering avkastning. E-filavgifter gäller inte för New York-statliga avkastningar. Besparingar och prissammanställning baserad på förväntad prisökning förväntas i mars. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut ur ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Denna fördel är tillgänglig med TurboTax Federal produkter utom TurboTax Business. Om våra TurboTax-produktexperter: Kundtjänst och produktsupport varierar efter årstid. Om våra behöriga skatteexperter: Levande skatterådgivning via telefon ingår i Premier och Home Business-avgifter som gäller för Basic och Deluxe-kunder. Statligt skatteråd är gratis. Service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Ej tillgänglig för TurboTax Business-kunder. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Dataimport: Importerar finansiella data från deltagande företag. Quicken och QuickBooks-importen är inte tillgänglig med TurboTax installerad på en Mac. Importerar från Quicken (2015 och senare) och QuickBooks Desktop (2011 och senare) bara Windows. Quicken-importen är inte tillgänglig för TurboTax Business. Quicken-produkter som tillhandahålls av Quicken Inc. Quicken-import kan komma att ändras.12 Skattefel som ska undvikas med aktieoptioner och ESPP Bruce Brumberg och Lynnette Khalfani Key Points Aktieoptioner och anställningsbeställningsplaner ger egna problem till din avkastning. Vanliga misstag att undvika inkluderar dubbelräknande inkomst, felaktiga rapportering av kostnadsbasen eller felaktig beräkning av skatt på ESPP-inkomst. Andra vanliga fel inkluderar att förstöra AMT-beräkningen, överbetala AMT och glömma att använda förlustavdrag. Denna skattesäsong har potential att vara förvirrande om du sålde aktier år 2016. Varning: För börsförsäljning måste du fylla i din skattedeklaration IRS Form 8949 och Schedule D. För att undvika överbetalning av skatter, var medveten om de problem som rör kostnadsbasen för aktieförsäljning rapporterad på IRS Form 1099-B. Du måste ange både Form 8949 och Schedule D när du rapporterar aktieförsäljning på din avkastning. I slutet av januari borde du ha fått ditt IRS-formulär W-2, som vanligt. Det kommer att visa all ordinarie inkomster som härrör från aktieoptioner eller planer för personalinköp. Om du sålde aktier under 2016, före mitten av februari skickar din mäklare dig IRS Form 1099-B, vilka mäklare oftast omformaterar till sitt eget ersättningsutlåtande. Form 1099-B rapporterar börsförsäljning under året. IRS mottar också båda dessa former. Expansionen av informationen som gavs på Form 1099-B ledde till införandet av Form 8949, som du måste filera tillsammans med Schema D när du rapporterar aktieförsäljning. Form 8949 är där du listar detaljerna för varje aktieförsäljning, medan Schema D sammanfattar kolumn Totals från denna blankett för att rapportera dina totala långsiktiga och kortfristiga realisationsvinster och förluster. Dessutom kommer du också att få IRS-formulär 3922 om du köpte ESPP-aktier 2016 och IRS-formulär 3921 om du utövade ISOs år 2016. Förvirrad av vad du ska göra med din W-2, den reviderade 1099-B eller formulär 3921 och 3922 Vet inte riktigt hur och var att rapportera försäljningen av bolagets aktier på Form 8949 och Schedule D Även om du hyr någon för att hantera din avkastning (skattspecialister är till hjälp) kan du ändå ha nytta av att veta några av de grunder som presenteras i den här artikeln om Inkomstskattrapportering för aktiebolag. Skattecentret på denna webbplats tillhandahåller också antecknade diagram av formulär 8949 och Schema D som visar hur man rapporterar aktieförsäljning på avkastning. Om du behöver rapportera intäkter från bundna aktier eller begränsade aktier, se en följeslagartikel. Vad är nytt för skattesäsongen 2017 Även om skattereformen är sannolikt 2017 kommer den inte att påverka avkastningsrapporteringen för 2016-intäkter. Det är dock värt att komma ihåg att för några år sedan introducerade IRS stora förändringar i Form 1099-B rapportering för aktieförsäljning. Dessa skapade förvirring i Form 8949 rapportering för försäljning av aktier som förvärvats från aktiekompensation, och de ökade risken för överbetalning av skatter. För 2017-skattesäsongen (som täcker aktieförsäljningen 2016) har blanketterna och reglerna inte ändrats, trots att överbetalningsrisken förblir. Med försäljningen av aktier som förvärvats från aktiekompensation är det fortfarande viktigt att förstå de kostnadsbasregler som anges nedan. Skattrapporteringsfel som ska undvikas Här är tips för att sätta igång gemensamma fallgropar (se även de relaterade vanliga frågorna om misstag som inbegriper aktieoptioner. Begränsade stockRSUs. ESPPs och SARs). Misstag nr 1: Dubbelräkning Alternativinkomst Låt inte din W-2 resa dig upp. När du utövar NQSOs, även om du inte säljer några aktier, kommer skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet (FMV) av dessa aktier att behandlas som vanligt inkomst och ingår i ruta 1 i formuläret W-2 och i Övriga lådor för statlig och lokal inkomst (se FAQ som visar ett annoterat diagram över formulär W-2 för NQSOs). För ISOs, endast när du gör en diskvalificerad disposition kommer inkomsterna att visas på din W-2, men det förekommer inget innehåll (se vanliga frågor som visar ett annoterat diagram av Form W-2 för denna situation). Dont göra det smärtsamt dyra misstaget av dubbelräknande inkomster Företagen anger också NQSO-inkomster genom att lägga den i ruta 12 i formulär W-2, med kod V (krävs inte för ISOs, begränsade stockRSUs eller skattkvalificerade ESPPs). När du tittar på linjen för Övriga inkomster på formuläret 1040 (Linje 21 i 2016-formuläret) gör du inte fel att notera det belopp som visas i ruta 12 i din W-2 eller någon inkomst som redan ingår i ruta 1 för lagersättning . Du inkluderar redan den som en del av Linje 7 i formuläret 1040 (löner, tips, etc.). Det skulle vara smärtsamt dyrt dubbelräkning av inkomster Alert: Det är också lätt att göra samma misstag med ESPP som inte är skattekvalificerade. eftersom W-2-skatterapporteringen är densamma som för icke-kvalificerade aktieoptioner. För att dubbelkontrollera hur mycket ersättning som kom från lön jämfört med alternativ, jämför din årsskifte med din W-2. Skillnaden mellan de två uttalandena bör avslöja din optionsinkomst. Misstag nr 2: Underlåtenhet att rapportera försäljning Om du utövade NQSOs förra året kommer de återkallade federala, statliga, sociala och medicinska skatterna att visas på din blankett W-2. tillsammans med spridningen vid övning, som kommer att behandlas som vanlig inkomst. Du har inget motstånd mot ISO-övning eller ett köp i en skattkvalificerad ESPP. oavsett om du innehar eller sålde aktier vid övertagande. Om du sålde aktier under räkenskapsåret ska din mäklare också skicka dig IRS Form 1099-B som visar försäljningen. Med 1099-B rapporterar du om IRS-formulär 8949 och Schedule D, försäljningen fortsätter, tillsammans med den andra informationen från 1099-B. Medan 1099-B nu innehåller mer information än den brukade, visar den inte kvarhållna skatter, om inte säkerhetskopieringen utlöstes. Var noga med att du gör denna rapportering även för en kontantlös övning där all inkomst redan finns på din W-2. Var noga med att du rapporterar försäljningen även med en kontantlös övning där all inkomst redan finns på din W-2 och du verkar inte ha några extra vinster på försäljningen. I vissa fall med en kontantlös övning kommer det fortfarande att finnas en liten kortfristig vinst eller förlust, beroende på provision. Som förklaras i nästa avsnitt, om skattebasen, kommer du inte att överrapportera din inkomst. I särskilda situationer där din mäklare inte är skyldig att ge dig en Form 1099-B för den kontantlösa utövningen (se relaterad FAQ) ska du fortfarande rapportera försäljningen på Form 8949. Varning: Även när du inte har någon inkomst för din försäljning utöver vad visas på din W-2, måste du fortfarande rapportera försäljningen på Form 8949 och Schedule D. Om du inte kan du förvänta dig ett brev från IRS (se en relaterad FAQ). IRS har utökat sin teknik de senaste åren och kan enkelt matcha och jämföra e-arkiverade informationsdokument (t. ex. Form 1099-B) mot inlämnade avkastningar. Misstag nr 3: felberäkning Skattebasen När du säljer dina aktier är försäljningspriset (igen, efter provisioner) minus din kostnadsbas lika med din vinst eller förlust. Den reviderade 1099-B rapporterar din skattesats i ruta 1e (i stället för lådor, din mäklare-ersättning kan innehålla kolumner med samma nummerering). Den kostnadsbaserade information som rapporteras till IRS i ruta 1e i Form 1099-B kan dock vara för låg, eller rutan kan vara blank. Detta beror på att reglerna för kostnadsbaserad rapportering endast är obligatoriska för aktier som förvärvats 2011 och senare. För aktier som förvärvats av optionsrätter som gjorts före 2014 kan mäklare dessutom som en del av grunden endast inkludera den ersättning som utlöses vid träning. Förutom den potentiella förvirringen anses aktier som inte förvärvats för kontanter, såsom aktier från en börsbytesutövning, SARs övertagande eller begränsad aktiebeställning betraktas som oöverlånade värdepapper. På formulär 8949 använder du alltid kostnadsbasen och bruttoavkastningen på Form 1099-B. Dessa är de siffror som IRS mottar. På formulär 8949, använd alltid kostnadsbasen och bruttoavkastningen som visas på Form 1099-B eller den omformulerade ersättningsutlåtelsen från din mäklare. Du vill rapportera de siffror som IRS mottar. Det är upp till ditt företag, din mäklare eller IRS att göra nödvändiga ändringar på formuläret 8949. Några lösningar för vanliga situationer: Om kostnadsbasen i Box 1e i Form 1099-B är för låg, rapporterar du det fortfarande i kolumn (e). Gör lämplig justering i kolumn (g) i Form 8949 och sätt kod B i kolumn (f). Om ruta 1e ska vara tom rapporterar du helt enkelt den rätta basen i kolumn (e) i Form 8949. Om din 1099-B inte subtraherar provision eller andra avgifter från intäkterna (men det borde), lägg dem inte till din kostnadsbas på Form 8949. Istället justera beloppet i kolumn (g) och lägg till kod E i kolumn (f). Varning: Du måste exakt redovisa din kostnadsbas på Form 8949 och göra eventuella justeringar för att undvika att beskattas två gånger på inkomst som redan rapporterats som en del av din ersättning på din W-2. Vissa människor använder felaktigt utövningspriset som grund för deras NQSOs (ett liknande misstag lurar också med ESPPs). Men din grund i lageret är det belopp som du betalade för att utnyttja alternativen (eller köpa ESPP-lager) plus det inkomstbelopp som ingår i din W-2 som ett resultat av övningen (eller inköp). Varje typ av träningsmetod kan skapa sin egen förvirring med rapporteringen av aktier sålda antingen vid träning eller senare. Om du till exempel säljer några av aktierna på övning, vill du inte rapportera om formuläret 8949 och Schema D om kostnaden för alla aktier som utövas. Detta skulle resultera i en mycket större skattesats och en kapitalförlust för dessa sålda aktier. I skattecentret på denna webbplats, se vår återbetalningsvideo och den särskilda sektionen Reporting Company Stock Sales. Den har antecknade diagram av formulär 8949 och Schema D för rapportering av situationer som innefattar försäljning av alla typer av aktiekompensation och ESPP. Misstag nr 4: Fouling upp din AMT-beräkning genom att exkludera ISOs Ibland säger folk inte sina revisorer eller IRS om incitamentoptioner som de har utövat och höll de kanske tror att träning utan försäljning är en oskattlig händelse. Så de räknar i god tro att revisor eller IRS inte behöver veta. Andra kan ha glömt över ISO-övningar, särskilt eftersom aktievärdet inte återspeglas i W-2s. Alternativt kan du kanske veta för väl om din förväntade AMT-träff på pappersvinster för senaste årens träning och hållning. Eftersom det inte finns någon W-2 pappersspår, undrar du varför din revisor eller IRS behöver veta om din träning. En revision kunde avslöja att den tidigare ISO-övningen och innehavet inte beaktades i AMT-beräkningen. Problemet med denna underlåtenhet är att det kommer att göra din alternativa minimiskattberäkning felaktig. Anledningen: när du utövar ISOs och sedan håller aktierna under kalenderåret med träning, har du inte aktuell staminkomst. Istället har du inkomst för AMT-ändamål. Dessutom, när tiden kommer att sälja beståndet, rapporteras detta till IRS. En revision kunde avslöja att den tidigare ISO-övningen och innehavet inte beaktades i AMT-beräkningen. Tillsammans med att betala tillbaka skatterna du är skyldig, skulle du då betala ränta och påföljder också. Om du inte kan komma med kontanter för de skatter som förfaller med din avkastning för AMT, kanske du vill utarbeta en betalningsplan med IRS. Varning: ISO-övningar under ett visst skatteår redovisas på formulär 3921 tidigt på det följande året. This form helps you collect information for reporting sales of ISO shares on your tax return and assists in the AMT calculation at exercise. The IRS also receives a copy of the form, ensuring that the IRS knows about your ISO exercise and therefore any AMT triggered by the exercise income. For details, see the related article elsewhere on this website. The AMT is basically a pre-payment of the tax on ISOs. IRS Form 6251 is used to figure the amount, if any, of your AMT. Mistake No. 5: Neglecting To Carry Forward Your AMT Credit The AMT is basically a pre-payment of the tax on ISOs. IRS Form 6251 is used to figure the amount, if any, of your AMT. You report the ISO exercise spread on Line 14. Although it can take longer than you like to recover the money you paid, you get a credit for AMT in subsequent years. You need to calculate your AMT in every future year until the credit is used up, even before selling the ISO stock. Traditionally, the credit each year is limited to the amount by which your ordinary income tax exceeds your AMT, and any unused credit is carried forward (for information on the new refundable credit, see the alert below). Some people forget about a previous years adjustment for AMT and fail to carry credits forward to use in years when their regular income exceeds AMT income. To avoid this error, look at your past taxes and see whether you had any AMT credit eligible to be carried over into this year. If so, IRS Form 8801 is where youll figure your credit. Form 8801 is also used to compute how much of an AMT credit, if any, youll be able to carry forward to next year. You can download forms and instructions at irs. gov . Alert: In what was called the refundable AMT credit, for AMT credits over three years old you could alternatively recover up to 50 per year of the remaining unused credit. However, this provision was not extended beyond the 2012 tax year. (For details, see the FAQ on the refundable AMT credit.) Mistake No. 6: Inadvertently Overpaying AMT In The Year Of An ISO Sale The tax rules that apply to selling ISO shares after paying AMT perplex even experts. Once you have AMT for your ISO stock, you essentially need to keep two sets of records: one for ordinary income tax and the other for ongoing AMT calculations. You must do this to properly use the credit to reduce future taxes. ISO stock is an example of what tax experts call dual basis assets because it has a different basis for regular income tax and another one for the AMT. As Kaye Thomas explains in his excellent book Consider Your Options . The AMT gain or loss on a sale of that asset wont be the same as the regular tax gain or loss. If youre not alert to this situation you may end up needlessly paying more tax than required. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report (as a negative amount) your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251. As you do with any securities sale, you report the sale of the stock on Form 8949 and Schedule D (but you also prepare an AMT version that you do not file). Capital gain or loss for your ordinary income tax will depend on the stocks exercise price and whether the stock price at sale was less than, equal to, or greater than the ISO exercise price. Your AMT basis will be higher than your regular tax basis, as it includes the spread at exercise. The key to avoid paying or calculating more AMT than is required for your ISO stock sale is also to report (as a negative amount) your adjusted gain or loss on Line 17 of Part I of AMT Form 6251. This amount is the difference between your regular income tax and AMT capital gains. But in some situations when you are selling the stock at an AMT loss, this negative amount could be restricted by the 3,000 annual limitation on capital losses. The instructions for IRS Form 6251 include a detailed example of this loss sale situation. Mistake No. 7: Miscalculating Taxes With ESPPs Employee stock purchase plans that comply with Section 423 of the Internal Revenue Code allow you to buy shares through after-tax payroll deductions at a discount of up to 15 off your companys fair market value. Alert: You should not include the discount in the year of purchase unless you also sell the shares in the same year. If you hold the shares for more than one year after the date of purchase, and more than two years after the beginning of the offering period, youll have ordinary income in the year of sale equal to the lesser of either the actual gain upon sale or the purchase price discount at the beginning of the offering (see a related FAQ with examples of the tax treatment). Regardless of how long you hold ESPP shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. The full discount doesnt qualify for capital gains treatment even if you hold your stock for longer than one year. But beyond the discount, all additional gain is treated as long-term capital gain. When you dont satisfy the ESPP holding periods, you have compensation income in the year of sale equal to the spread at purchase, i. e. the difference between the fair market value of the stock on the purchase date and the discounted price you actually paid for it. Regardless of how long you hold the shares, your tax basis is the purchase price plus whatever amount of income you recognized. Depending on when you purchased the stock and how your broker is reporting the compensation part of your tax basis on the revised Form 1099-B, the cost basis listed on that form may be incorrect or blank (see another article for the reason and how to handle the related tax reporting on Form 8949). For sales of stock from ESPPs that are not tax-qualified under IRC Section 423, the taxation. along with the potential reporting mistakes, is similar to that for NQSOs. For all types of ESPP, see the section ESPPs: Taxes Advanced for details and examples, including a helpful FAQ on a range of ESPP tax-return mistakes. Alert: For ESPPs that are tax-qualified under Section 423, purchases in a given tax year are reported on Form 3922 early in the following year. The form helps you collect information for reporting sales of ESPP shares on your tax return. For details, see the related article elsewhere on this website. Mistake No. 8: Failing To Track Stock Splits If you exercised ISOs and the stock split before you sold, you need to ensure that your tax professional knows how many shares you were granted compared with how many you got as a result of the stock split. Otherwise, your accountant may assume that you have a larger AMT preference than you actually do, and youll end up paying more tax than you should. Splits also affect your tax basis (they are not a disqualifying disposition), whether they are from ISO or NQSO exercises, ESPP purchases, or restricted stock vesting. Example: The stock you are holding had a basis of 100 per share. With a 2-for-1 split, you have twice as many shares, and your basis is now 50 per share. Mistake No. 9: Not Writing Off Worthless Securities If you worked for a business that went bust, dont forget to take a loss from completely worthless company stock you may own. For you to obtain the loss, the company must effectively be out of business, and you cant have any reasonable expectation of being able to sell your stock. If you purchased stock in such a company, your loss is equal to the amount you paid for your shares. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. You report a worthless security on Form 8949 and Schedule D, and you must follow the rules on capital losses and carry-overs. For NQSOs, the value of the stock on the exercise date (i. e. exercise price plus income recognized on spread) represents your basis. Your proceeds, of course, are zero. You do not get to write off any income that you previously reported or taxes that you paid in acquiring the stock. The tax treatment is usually the same when securities fraud caused the stock to lose all or most of its value, as explained in an FAQ on that topic. Worthless stock needs to be written off in the year it becomes worthless, and the sale date that you put on Form 8949 and Schedule D is the last day of the relevant tax year. Otherwise, youll need to amend your tax return to use the writeoff. You have seven years to amend your return for worthless securities, not the usual three. Mistake No. 10: Failing To Take Advantage Of Special Tax-Code Sections It is easy to miss perfectly legal tax breaks, especially for people with options and founders stock. Section 1202 and Section 1045 of the Internal Revenue Code are especially relevant for founders and employees with stock in startups. If your company is officially considered a qualified small business corporation under Section 1202, you can exclude the gain on the sale of your stock up to 10 million, or 10 times the adjusted basis of that stock, if you have held it for more than five years. For qualified small business stock purchased since September 27, 2010, 100 of the gains may be excluded from capital gains tax (0 rate) and omitted from the AMT calculation (before then, the excludable amount was 50). After a series of extensions, the Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act of 2015, enacted near the end of 2015, made permanent this special tax treatment for QSB stock acquired after September 27, 2010. A holder of qualified small business stock can, alternatively, roll over (tax-free) any gain into another qualified small business within 60 days of the sale. However, be careful about any so-called tax shelters for option income. Often what looks too good to be true catches the attention of the IRS and could subject you to paying back taxes and penalties. Mistake No. 11: Botching The Math And Forgetting About Capital-Loss Carry-Forwards If youve managed to avoid these first 10 mistakes: congratulations. Most of the hard work is behind you. This next error is one that affects all taxpayers, particularly those who complete their tax returns manually. It may seem strange, but many blunders are purely mathematical. Look out for areas where it is especially easy to make mistakes: Add and subtract properly, including any capital gains and losses that are netted on Schedule D Compute percentages in the correct way Look at the right line on the tax table when figuring the amount of tax owed Remember to use any capital-loss carry-forwards from last year, first to reduce your capital gains and then up to 3,000 of ordinary income. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups. Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Mistake No. 12: Mechanical Errors Dont trip up on simple careless mistakes that can delay the processing of your tax return and subject you to IRS penalties. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups. Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Tax software, and asking tax-reporting experts to review your return, can reduce many mistakes. The IRS says returns filed electronically have an error rate of less than 1 compared with a 20 error rate for manual filings. The IRS e-file and Free File services are regularly updated for changes in tax law. But even electronic filing wont catch things like transposed Social Security numbers (names on returns must match Social Security numbers in the database of the Social Security Administration). Six-month filing extensions. For tax returns that are overly complex, or if you need extra time, the IRS has made it easier to get a six-month filing extension with Form 4868 (see a related FAQ you still must pay any taxes you owe by the normal deadline). Even when you cannot pay what you owe, you may want to at least file, as the penalty for late filing is much bigger than the penalty for late payments. Schedule D cannot be attached to Forms 1040EZ or 1040A. IRS forms 1040EZ and 1040A do not allow the attachment of Schedule D. If you sold stock during the tax year, you will need to file IRS Form 1040.Beware of email scams. The IRS has issued warnings about email scams involving tax refunds. Refunds do not (as many of these scams suggest) require a separate IRS form. In fact, the IRS never sends taxpayers unsolicited email and does not ask them for detailed personal and financial information by email. Refund status. On its website, the IRS has a tool that can give taxpayers information about the status of their refunds ( Wheres My Refund ). With electronically filed returns, information is available 72 hours after the IRS confirms receipt. If you file a paper return, information is available three or four weeks after submission. Bruce Brumberg is the Editor-in-Chief of myStockOptions. Lynnette Khalfani is the CEO of TheMoneyCoach and formerly was a reporter for The Wall Street Journal and CNBC. Share this article:Ten Tax Tips For Stock Options If your company offers you restricted stock, stock options or certain other incentives, listen up. Det finns enorma potentiella skattefångster. Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. De flesta företag ger vissa (åtminstone generella) skatteråd till deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är sällan nog. Det finns en överraskande mängd förvirring kring dessa planer och deras skattepåverkan (både omedelbart och under vägen). Här är 10 saker du bör veta om köpoptioner eller bidrag ingår i ditt lönepaket. 1. Det finns två typer av aktieoptioner. Det finns incitament stock options (eller ISOs) och icke-kvalificerade aktieoptioner (eller NSOs). Vissa anställda får båda. Din plan (och ditt optionsbidrag) kommer att berätta vilken typ du får. ISOs beskattas mest gynnsamt. Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen regelbunden skatt vid den tidpunkt då de utövas. Därefter när du säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig realisationsvinst. Den vanliga kapitalvinstperioden är ett år, men för att få vinstbehandling av aktier förvärvade via ISO, måste du: (a) hålla aktierna i mer än ett år efter att du utnyttjar optionerna och (b) sälja aktierna minst två år efter att din ISO har beviljats. Den senare, tvååriga regeln fångar många människor omedvetna. 2. ISOs bär en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt. Det kan ha tappat bort den kongressen och IRS har en liten överraskning för dig: den alternativa minsta skatten. Många människor är chockade över att finna att även om deras utövande av en ISO utlöser ingen vanlig skatt, kan det utlösa AMT. Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISOs, så du måste använda andra medel för att betala AMT eller ordna att sälja tillräckligt med lager vid träningstid för att betala AMT. Exempel: Du får ISOs att köpa 100 aktier till det aktuella marknadspriset på 10 per aktie. Två år senare, när aktier är värda 20, övar du, betalar 10. De 10 spridningarna mellan ditt övningspris och 20-värdet är föremål för AMT. Hur mycket AMT du betalar beror på dina övriga inkomster och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridningen, eller 2,80 per aktie. Senare säljer du beståndet till vinst, du kanske kan återställa AMT genom vad som kallas AMT-kredit. Men ibland, om beståndet kraschar innan du säljer, kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantominkomst. Det var vad som hände med anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2001. Kongressen passerade 2008 en särskild bestämmelse för att hjälpa dessa arbetare ut. (För mer om hur man hävdar denna lättnad, klicka här.) Men räkna inte med att kongressen gör det igen. Om du utövar ISO, måste du planera rätt för skatten. 3. Chefer får icke-kvalificerade alternativ. Om du är en verkställande, är du mer sannolikt att få alla (eller åtminstone de flesta) av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte så positivt som ISOs, men åtminstone finns det ingen AMT-fälla. Liksom vid ISOs, finns det ingen skatt vid den tidpunkt då optionen beviljas. Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, är du skyldig till vanlig inkomstskatt (och om du är anställd, Medicare och annan löneskatt) på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel: Du får ett alternativ att köpa aktier till 5 per aktie när aktien handlas på 5. Två år senare utövar du när aktien handlas till 10 per aktie. Du betalar 5 när du tränar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomsten. Om du håller beståndet i mer än ett år och säljer det, bör eventuellt försäljningspris över 10 (din nya grund) vara långsiktig realisationsvinst. Träningsmöjligheter tar pengar och genererar skatt för att starta. Det är därför många använder sig av att köpa aktier och sälja dessa aktier samma dag. Vissa planer tillåter även en kontantlös övning. 4. Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt. Om du får lager (eller någon annan egendom) från din arbetsgivare med villkor som bifogas (t. ex. du måste stanna i två år för att få det eller behålla det) gäller särskilda regler för begränsad egendom enligt avsnitt 83 i interninkomstkoden. Sektionen 83 reglerar, i kombination med dem på optionsrätter, mycket förvirring. Först kan vi överväga ren begränsad egendom. Som en morot att stanna hos företaget säger din arbetsgivare om du är kvar hos företaget i 36 månader, kommer du att bli tilldelad 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för lagret, men det ges till dig i samband med utförande av tjänster. Du har ingen beskattningsbar inkomst förrän du får varan. I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända. När du får aktiebolaget har du 50 000 av intäkterna (eller mer eller mindre beroende på hur dessa aktier har gjort under tiden). Intäkterna beskattas som löner. 5. IRS kommer inte att vänta för alltid. Med begränsningar som kommer att förfalla med tiden väntar IRS alltid på att se vad som händer innan det skattas. Ändå kommer vissa begränsningar aldrig att förfalla. Med sådana icke-bortfallsbegränsningar värderar IRS fastighetsobjektet till dessa begränsningar. Exempel: Din arbetsgivare lovar dig om du är kvar hos företaget i 18 månader. När du mottar beståndet kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett bolagsavtal om att sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar företagets anställning. IRS kommer att vänta och se (ingen skatt) för de första 18 månaderna. Vid den tiden kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningsbegränsningen. 6. Du kan välja att beskattas tidigare. Reglerna för begränsad egendom antar vanligtvis ett vänta och se tillvägagångssätt för restriktioner som i slutändan kommer att upphöra. Ändå, under vad som är känt som ett 83 (b) val, kan du välja att inkludera värdet av fastigheten i din inkomst tidigare (i själva verket bortse från begränsningarna). Det kan låta kontraintuitivt att välja att inkludera något på din avkastning innan det krävs. Men spelet är här för att försöka ta med det i inkomst till ett lågt värde, vilket låser framtida vinstbehandling för framtida uppskattning. För att välja aktuell beskattning måste du skicka ett skriftligt 83 (b) val till IRS inom 30 dagar från mottagandet av fastigheten. Du måste rapportera om valet av vad du fick som kompensation (som kan vara liten eller till och med noll). Då måste du bifoga en annan kopia av valet till din avkastning. Exempel: Du erbjuds lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5, men du måste vara kvar hos företaget i två år för att kunna sälja dem. Du har redan betalat rättvis marknadsvärde för aktierna. Det innebär att arkivering av ett 83 (b) val skulle kunna rapportera nollinkomst. Men genom att lämna in det konverterar du vad som är framtida ordinarie inkomst till realisationsvinst. När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du att vara glad att du lämnat in valet. 7. Begränsningar alternativ förvirring. Som om reglerna om begränsad egendom och aktieoptioner var vardera inte komplicerade nog, måste du ibland hantera båda uppsättningarna av regler. Till exempel kan du tilldelas aktieoptioner (antingen ISOs eller NSOs) som begränsar dina rättigheter till dem över tiden om du bor hos företaget. IRS väntar i allmänhet på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina valmöjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det intjänande datumet. Därefter tar aktieoptionsreglerna över. Vid den tidpunkten skulle du betala skatt enligt antingen ISO - eller NSO-reglerna. Det är även möjligt att göra 83 (b) val till kompensationsoptioner. 8. Du behöver hjälp utanför. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter dina intressen. När allt kommer omkring är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet samt ge incitament. Fortfarande betalar det vanligtvis att hyra en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. Skattereglerna är komplicerade, och du kan ha en blandning av ISO, NSO, begränsat lager och mer. Företagen ger ibland personlig beskattnings - och finansiell planeringsrådgivning till toppcheferna som en förmån, men sällan ger de det till alla. 9. Läs dina dokument Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ eller begränsat lager de har tilldelats som inte har sina dokument eller inte kan läsa dem. Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare. Det pappersarbetet ska innehålla bolagets plandokument, eventuella avtal som du har undertecknat som på något sätt hänvisar till alternativen eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser. Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dem. Naturligtvis föreslår Id att läsa dina dokument själv först. Det kan hända att några eller alla dina frågor besvaras av materialet du har fått. 10. Akta dig för den fruktade sektionen 409A. Slutligen akta dig för en särskild rubrik Internal Revenue Code, 409A, som antogs 2004. Efter en period av förvirrande övergångsvägledning reglerar den nu många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram. När som helst du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utanför. För mer på 409A, klicka här. Robert W. Wood är en skatteadvokat med en rikstäckande praxis. Författaren till mer än 30 böcker, inklusive skatteregler för skattelättnader, förskottsbetalningar (4 december 2009) kan nås på skogsskötare. This discussion is not intended as legal advice and cannot be relied upon for any purpose without the services of a qualified professional.
No comments:
Post a Comment